Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

Обращаем внимание!

Оплатившие медицинские услуги, приобретение лекарств, уплатившие страховые взносы по договору ДМС, за себя и/или членов семьи (детей (в том числе усыновленных и опекаемых) в возрасте до 18 лет, супруга/у, родителей), подопечных, при соблюдении определенных Налоговым кодексом Российской Федерации условий:

• вычет на лечение и лекарства могут получить граждане, являющиеся налоговыми резидентами РФ и плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
• вычет за совершеннолетнего ребенка (в том числе усыновленного, опекаемого), возможно получить, если ему не исполнилось 24 года и он является обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) (подпункт 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации);
• вычет за подопечных и детей (в том числе усыновленных), признанных судом недееспособными, предоставляется вне зависимости от возраста лиц, признанных недееспособными.

Для подтверждения права на социальный вычет, по общему правилу потребуется справка об оплате медицинских услуг, справка об уплате страховых взносов. Вычет в части расходов на лекарства предоставляется на основании выписанного врачом рецептурного бланка или сведений из медицинской документации (выписки из истории болезни), а также документов, подтверждающих произведенные расходы (например, кассовых чеков) (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письма ФНС России от 16.06.2022 N БС-3-11/6276@, Минфина России от 10.01.2025 N 03-04-05/404).

С 2024 года утверждена новая форма справки об оплате медицинских услуг, необходимая для предоставления налогового вычета (Приказ Федеральной налоговой службы России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@), а также порядок и формат предоставления сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в налоговые органы.

Медицинская организация передает в налоговые органы в электронном виде сведения о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимые для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

Основанием для передачи информации в налоговый орган является заявление пациента или лица, оплатившего получение пациентом медицинских услуг.

Налоговый орган принимает только полностью заполненные документы, поэтому при заполнении заявления о предоставления справки (сведений в налоговые органы) 

Вам необходимо указать :

• Фамилию, имя и отчество плательщика, ИНН плательщика (при наличии) и данные документа удостоверяющего его личность
• Фамилию, имя и отчество пациента, ИНН пациента (при наличии) и  данные документа удостоверяющего его личность

В некоторых случаях налоговые органы не принимают предоставленную медицинской организацией сведения (справку) и запрашивают дополнительную информацию.

В этом случае мы обратимся к Вам за получением документов, подтверждающих те или иные сведения. В случае отказа в предоставлении документов, налоговый орган откажет заявителю в предоставлении налогового вычета.

Какие документы, например, могут быть запрошены (в виде скана):

• свидетельство о заключении брака (если у супругов разные фамилии);
• свидетельство о перемене ФИО;
• свидетельство о рождении;
• свидетельство об усыновлении/удочерении (для установления родства);
• документ, подтверждающий обязанности опекуна или попечителя, в том числе после прекращения опеки или попечительства;
• справки из учебных заведений о прохождении обучения в учебном заведении по очной форме (если пациенту ещё не исполнилось 24 года), в том числе (усыновленные и опекаемые);
• и другие.

Вы можете- сразу приложить сканированные копии перечисленных документов при заполнении заявления или направить по запросу медицинского центра на указанную в таком запросе электронную почту.

При отсутствии необходимых документов или сведений возможен отказ ФНС в принятии справок на налоговый вычет.